个税法草案公开征求意见 减税“红包”有望10月份落地

时间:2019-12-16 来源:www.royal-astro.com

根据税法草案,减税“红包”预计将在10月份降至33,354“综合征收更合理,专项减免更有利于民生”建立全面分类的个人所得税制度,使税负分配更加公平合理“三低税率范围扩大,大大减轻中低收入人群的税负。

根据该法草案,修正案将于2019年1月1日

6月29日生效,中国人大网站将公布《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称“草案”),征求公众意见,直至7月28日

这是自1980年以来中国第七次开始修改个人税法 一系列改革措施已成为社会关注的焦点,如对部分劳动收入征收综合税,提高综合收入的基本成本扣除标准。 “门槛问题引起了广泛关注。”不久前召开的十三届全国人大常委会第三次会议对草案进行了审议,并建议进一步修改和完善。

个人所得税与人民利益相关 在2011年的第六次修正案中,NPC常务委员会在草案公布后一个多月内收到了23万多条意见。 7年过去了,税法再次修订,征求了公众意见,这也引起了高度重视。

专家学者充分肯定了草案的内容 “提交审议的个人所得税法修正案草案是对我国个人所得税模式的重大调整,对税制优化具有里程碑意义。 中国社会科学院金融战略研究所税务研究室主任张斌说

门槛问题受到了极大关注。 草案包括四类劳动收入(称为“综合收入”),包括工资、薪水、个人服务报酬、作者工作报酬和版税。 同时,综合收入的基本扣除标准将提高到5000元/月(6万元/年)

此外,草案优化和调整了一些税率的范围,特别是3%、10%和20%的低税率范围。

“根据草案,月收入在5000元以下的纳税人不需要纳税,月收入在5000元以上的人的税负将有不同程度的减轻 三级低税率的扩大将大大减轻中低收入群体的税收负担。 ”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红说

基本扣除标准的规定受到广泛关注 全国人民代表大会常务委员会分组审议时,全国人民代表大会常务委员会委员陈思喜建议定期调整起征点和应纳税额,加强个人自愿申报收入的规定。

根据草案,修正案将于2019年1月1日生效 同时,修正案实施前,从2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资薪金所得首先为月收入减去5000元费用后的余额为应纳税所得额,按月折算后的新税率表计算缴纳税款,不扣除额外的扣除费用。

实施“三位一体”综合改革

在这场个人所得税改革中,提高门槛只是一个方面。 “从草案的总体内容来看,这一次是基本费用扣除、特殊附加扣除和征收管理模式的‘三合一’改革。 上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡简一说

现行个人所得税法采用分类征税,将应税收入分为11类,并采用不同的征税方法 草案将包括工资、薪金、个人服务报酬、作者工作报酬和版税在内的四类劳动收入纳入综合征税范围,并对超过规定数额的部分适用统一累进税率。 经营所得、利息、股息和红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、附带所得和其他所得仍按类别征税,个人所得税按规定单独计算。

“‘建立全面分类的个人所得税制度’的改革目标已经提出很多年了。这一重大步骤具有重要的历史意义 ”北京大学法学院教授刘剑文说

张斌认为,将这四个收入项目合并为按年征收的综合收入,符合按量纳税的原则,可以使税负分配更加公平合理,有利于更好地发挥个人所得税对收入分配的调节作用

此外,草案增加了与人民生活密切相关的特别附加扣除,如儿童教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息和房租。

草案规定:“特殊附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,由国务院财政税务主管部门会同有关部门确定。” 李徐红认为,应该明确界定这些要素,以确保特殊附加扣减的顺利实施,并真正惠及纳税人

全国人民代表大会财政经济委员会委员刘正奎认为,这项修正案设立了特别附加扣除,增加了三项与民生有关的扣除,即教育、医疗和住房,这更有利于税收制度的公平。 同时,为了确定特殊附加扣除的范围和标准,不应留出太多的自由空并且还应易于操作,避免复杂的程序,防止欺诈。

科学民主的立法促进个人税收的提高

”草案体现了税法的精神,具体包括法律要素、要素的确定和法律征收管理 ”刘剑文认为

除了对部分劳动收入征收综合税和提高基本扣除标准外,草案还有一系列亮点。 例如,草案增加了反避税条款。 目前,个人利用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。 为了堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,草案规定了有针对性的措施。

全国人大代表宋洋表示,草案增加了反避税条款,使税务机关能够按照合理的方法进行纳税调整,要求依法增税和收取利息,这将更好地体现公平。

同时,草案规定个人所得税由纳税人缴纳,缴纳个人所得税的单位或个人为扣缴义务人。 有下列情形之一的,纳税人应当依法申报纳税:取得综合收入,需要进行最终结算;应税收入没有扣缴义务人;扣缴义务人没有扣缴税款等。

“个人所得税改革的最大特点是税制已经改变。过去,个人所得税是分类的,基本上是代扣代缴的,个人很少申报 这一次,将建立一个全面和分类的个人所得税制度。个人所得税申报表将每月提前支付,每年结算一次,退款更多,补助更少。 全国人大财经委员会委员王伉表示,从分类税制向综合分类个人所得税制度的转变符合国际惯例,是一个巨大的进步。

刘剑文认为,草案反映了公平的税收负担和合理的减负,这比现行的税收规定有所增加,增强了可操作性 同时,根据科学民主立法的要求,有必要通过广泛征求意见进一步完善相关规定。

“个人所得税改革是一项涉及全体公民切身利益的系统工程。任何微小的政策调整和制度变化都会影响许多人的神经。要选择好的改革模式,设计好的改革体制,把握改革进展,听取和征求社会各界的意见和建议,达成社会共识,使改革切实可行,更好地发挥公平收入分配的积极激励作用。 ”胡简一说道 (记者曾金华、张学)